לעוסק יחיד ( עוסק פטור או עוסק מורשה ) 

במידה והלקוח מעוניין שרואה החשבון יפתח עבורו את התיקים במע"מ ובמס הכנסה, עליו למלא טופס ייצוג שישלח לו ע"י רואה החשבון.

המסמכים הנדרשים לצורך פתיחת תיק במע"מ
-טופס פתיחת תיק עוסק יחיד במע"מ ( טופס 821 )
-צילום ת.ז כולל ספח
-צילום חוזה שכירות או רכישת נכס לצורך עסק ( אם רלבנטי )
-אסמכתא על קיום חשבון בנק של העוסק- צילום שיק מבוטל או אישור ניהול חשבון מהבנק
( כאשר לעוסק חשבון משותף עם בן/בת זוג, בן/בת הזוג צריכים לחתום על הצהרה שלפיה החשבון המשותף ישרת גם את העסק )

המסמכים הנדרשים לצורך פתיחת תיק במס הכנסה

יש למלא טופס 5329 – דו"ח פרטים  אישיים והצהרה על מקורות הכנסה.
הפרטים האישיים כוללים : שם מלא , מספר זהות ( צילום ת.ז) , כתובת פרטית עדכנית, מהות העיסוק , כתובת העסק, מספר טלפון , תאריך פתיחת העסק ושם העסק ומספר עוסק במע"מ.

לחברה בע"מ 

אם החברה מעוניינת שרואה החשבון יפתח עבורה את התיקים ברשויות המס, עליה לחתום על טופס ייצוג לרואה החשבון. הטופס ישלח לחברה ע"י רואה החשבון שייצג אותה

המסמכים הנדרשים לצורך פתיחת תיק במע"מ
-טופס רישום 821 המשולב עם 821 א'- חתום ומלא על כל פרטיו
-צילום תעודת רישום ברשם החברות
-פרוטוקול מינוי מנהלים של החברה כפי שאושר ע"י רשם החברות
-שמות מנהלי החברה ,מספרי הזהות שלהם ,כתובותיהם ומספרי הטלפון שלהם
-חוזה קנייה/ שכירות של מקום העסק
-אסמכתא על קיום חשבון בנק על שם החברה ( שיק מבוטל או אישור ניהול חשבון מהבנק )
בנוסף בחברה בע"מ חדשה נדרשים גם מסמכים המעידים על הפעילות העתידית של החברה כמו: חוזים לביצוע פעולות רכישת נכסים לבניה, אישורי בניה , רישיונות עסק מטעם רשויות מקומיות או ממשלתיות
מידע על הרכוש- סכום ההשקעה , מקורות המימון
מחזור העסקאות המשוער

המסמכים הנדרשים לצורך פתיחת תיק במס הכנסה

טופס 4436 שכולל את הפרטים הבאים: שם העסק, מספר ח.פ, תאריך פתיחת העסק, סוג העסק, כתובת העסק, מספר טלפון וכתובת פרטית של בעלי החברה.

צילום תעודת התאגדות החברה

ניתן להיות גם עצמאי וגם שכיר. אין כל הגבלה לעסוק בכמה דרכים רק יש לקחת בחשבון שהמס הינו מצטבר על כל ההכנסות ביחד.

ככלל, כל הוצאה שיש לעסק יש לבחון אותה בהתאם לאופי ולפעילות העסק. אי לכך , על אף שהוצאה מסוימת עשויה להופיע ברשימת ההוצאות המוכרות המפורטת מטה , אין הכרח שהיא תוגדר כהוצאה מוכרת בעסק שלך .

להלן רשימת הוצאות שעשויות להיות מוכרות:

שכר דירה דמי ניהול ומיסים בבית העסק

קניות- כמו חומרי גלם ליצרנים

הוצאת ייבוא

 אחזקת משרד

הוצאות משרדיות 

 הובלה נסיעות ושליחויות

נסיעות  עסקיות לחו"ל 

רכב ( מוכר באופן חלקי) – אחזקת רכב (דלק , פחת, תיקונים ) ,הוצאות חנייה

הוצאות שוטפות-חשמל, טלפון, אינטרנט, מים בבית העסק

הוצאות ביטוח של בית העסק ואחריות מקצועית 

פרסום ושיווק

הוצאות משפטיות 

שירותים מקצועיים

עמלות מכירה

הוצאות שאינן מוכרות

מסעדות אינן מוכרות, הסייג היחידי נוגע להוצאות אירוח של אורחים מחו"ל, במידה ואכן האירוח תלוי וקשור לעבודה. קיימים עסקים רבים המנוהלים מבתי קפה ומסעדות אך לצערנו תקנות המס בשלב זה מתירות הוצאות אלו.

פקודת מס הכנסה מאפשרת לדרוש כהוצאה מוכרת, כל הוצאה אשר הינה הכרחית למען ייצור הכנסה לעסק אשר עובד מהבית.

עבודה מהבית מתבצעת בד"כ מאזור בבית אשר הוקצה לכך.

המפתח המקובל ביותר להכרה בהוצאות עבודה מהבית הינו לפי יחס החדרים, אם בדירה 5 חדרים וחדר אחד משמש כקליניקה אזי ניתן לדרוש 20% מההוצאות.

ההוצאות המקובלות  שניתן לדרוש באופן יחסי הן :

א. ארנונה 

ב. חשמל

ג. חומרי ניקוי

ד. ועד בית

ה. הוצאות שכירות – רק במידה למשכיר הנכס יש פטור מניכוי מס במקור. במידה ואין למשכיר   אישור פטור מניכוי מס במקור , יש לנכות מס במקור כנדרש בחוק, במידה ולא נוכה המס במקור כנדרש כחוק, לא ניתן לדרוש    בתור הוצאה חלק יחסי מהשכירות !

ו. טלפון-במידה ועיקר העיסוק מהבית יותרו 80% מהוצאות הטלפון (נתון למגבלות),

בכל מקרה עדיף להזמין קו נפרד על מנת להכיר במלוא ההוצאות.

כל אדם שיש לו יותר מהכנסה אחת המחויבת במס הכנסה מחויב בתאום מס. 

• שכירים העובדים ביותר ממקום עבודה אחד.
• גמלאים המקבלים משכורת בנוסף לפנסיה.

באופן עקרוני, הגשת הדו"ח השנתי ליחיד היא עד 30/04 בשנת המס העוקבת ובמקרה של הדו"חות הכספיים לתאגיד התאריך להגשה הוא עד   31/05 בשנה העוקבת. במקרים בהם נדרשת הארכת זמן וקבלת דחייה בהגשת הדו"חות השנתיים ( בשל צורך באיסוף נתונים או ניירת ) , רואה החשבון המייצג אתכם יוכל לטפל עבורכם בהגשת בקשה לדחיית מועד הגשת הדו"חות.

כאשר יום העברת דיווח המע"מ נופל על שבת או על יום חג/יום מנוחה שבועי לפי דתו של המדווח, רשות המיסים מאפשרת להעביר את הדיווח ביום העבודה הבא וזאת בכפוף לחוזרי רשות המיסים שמפורסמים מעת לעת.  זה נכון גם לגבי דיווחים נוספים כמו מס הכנסה וניכויים. כמו כן, חשוב לציין שבעת דיווח מקוון של המע"מ, התאריך האחרון לדיווח ולתשלום הוא עד ה-19 בחודש בכפוף לתקנות ולהוראות המתפרסמות מעת לעת ע"י רשות המיסים.. 

עסקים גדולים (בעיקר חברות בע"מ ועסקים בעלי מחזורי עסקאות גדולים)  נדרשים להתנהל על פי הנה"ח כפולה. בשיטה זו מתבצע רישום כפול של הוצאות והכנסות, הן בחשבון ההכנסות והן בחשבון ההוצאות ( מחייבים חשבון אחד ומזכים את השני) וזאת על מנת  לייצר איזון חשבונאי למציאות הפיננסית בפועל . 

אנו במשרד רו"ח אבי מורנו, נסייע לכם להבין מה שיטת הנהלת החשבונות המתאימה עבורכם. 

הנהלת חשבונות פנימית מבוצעת ע"י מנהל חשבונות שכיר המועסק ישירות על ידכם . במקרה זה כל עלויות המועסק והתחייבויות המעסיק חלות ישירות עלי בית העסק. לעומת זאת, בהנהלת חשבונות במיקור חוץ , ניהול החשבונות מועבר לביצוע על ידי ספק חיצוני אשר אינו מועסק ישירות על ידי העסק שלכם, ומתוך כך לא יחולו עליכם התחייבויות החלות על מעסיקים ישירים.
בנוסף, חשוב להבין כי ספק חיצוני אמנם אינו מספק לכם בלעדיות והוא מטפל גם בלקוחות אחרים אולם בשל החשיפה למגוון רחב של לקוחות ועסקים ,רמת הידע והמקצועיות שתקבלו תהיה גבוהה ביותר

הפיכת העסק מעוסק עצמאי לחברה בע"מ היא צעד משמעותי ומורכב ולכן חשוב מאוד לקבל את ההחלטה רק לאחר התייעצות עם רואה חשבון מקצועי שכן בפעולה זו טמונים יתרונות רבים יחד עם חובות והיבטים רבים שחשוב לקחת בחשבון לדוגמא: מחזור עסקי, מיסוי חברות לעומת עסקים עצמאים ,קיום משאבים (זמן וכסף) להתנהלות התקינה הנדרשת מחברה בע"מ, ונושאים והיבטים מעשיים נוספים אשר יכולים להשפיע על כדאיות המהלך.

לצורך הקמת חברה בע"מ יש לבצע תהליך בירוקרטי מסודר ומוגדר, כאשר הרבה יותר קל לבצעו בעזרת גורם מקצועי, כמו רו"ח מלווה .כאשר ממילא, חברות חייבות להתקשר עם משרד רואה חשבון מלווה ומבקר. הקמת חברה מצריכה רישום ברשם החברות וקבלת מספר ח.פ. כמו כן יש לשלם אגרת רישום ולהגיש טפסים שונים, לאחר אימות עו"ד, לרשם החברות: טופס רישום מלא, תקנון חברה, הצהרת בעלי מניות, הצהרת דירקטורים ומסמכים נוספים לרישום חברה.

הצהרת הון ראשונה היא ההצהרה הראשונה שנישום מתבקש להגיש ע"י רשות המיסים ויש לה חשיבות רבה מאוד כי פקידי רשות המיסים ישוו הצהרות הון עתידיות לאותה הצהרה ראשונה – כך שככל שיהיו יותר הבדלים מהותיים בין ההצהרות כך הנישום יידרש ליותר הסברים ואסמכתאות לגבי מקור הכספים – בעיקר כאשר עולים הפרשים הנראים תמוהים או גבוהים מדי לעומת דיווחי הנישום לרשות המיסים. 

הצהרת הון נדרשת בשלב כזה או אחר מכל אדם הפותח עסק עצמאי או אשר מגיש דו"ח שנתי על הכנסות. כמה שנים לאחר הגשת הצהרת ההון הראשונה תגיע דרישה להצהרה נוספת.